상속세율 2025년 상속세 계산방법 및 공제항목 완전정리

상속세율은 10%~50% 누진세 구조이며, 기본공제·일괄공제·배우자공제 등을 반영해야 실제 세금이 정해집니다. 상속세율과 계산방법을 한 번에 정리했습니다.

상속세율은 10%~50% 누진세 구조이며, 기본공제·일괄공제·배우자공제 등을 반영해야 실제 세금이 정해집니다. 상속세율과 계산방법을 한 번에 정리했습니다.

 

 

상속세ㅇ를 계산할 때 가장 먼저 확인해야 하는 것이 바로 상속세율입니다. 상속세율은 10%에서 시작해 최대 50%까지 올라가는 누진세 구조이며, 상속재산 규모에 따라 적용 구간이 달라집니다.

 

1. 상속세율 표 (2025년 기준)

과세표준	세율	누진공제
1억 이하	10%	0
1억 초과 ~ 5억 이하	20%	1천만 원
5억 초과 ~ 10억 이하	30%	6천만 원
10억 초과 ~ 30억 이하	40%	1억 6천만 원
30억 초과	50%	4억 6천만 원

예를 들어 과세표준이 8억 원이라면 세율 30%가 적용되고, 누진공제 6천만 원을 차감해 실제 세금이 계산됩니다.

2. 상속세 계산 과정 (단계별 이해)

상속세율만 보는 것으로는 부족합니다. 실제 상속세는 다음 순서로 계산됩니다.

1. 총상속재산 파악
2. 각종 공제 적용 (기본공제, 일괄공제, 배우자공제 등)
3. 과세표준 산출
4. 상속세율 적용
5. 누진공제 차감

즉, 세율은 마지막 단계에서 적용하는 요소이고 실제 부담액은 공제항목에 따라 크게 달라질 수 있습니다.

 

3. 대표 공제항목 4가지

• 기본공제: 2억 원
• 일괄공제: 5억 원(조건 충족 시)
• 배우자공제: 최소 5억~최대 30억
• 장례비 공제: 최대 1천만 원

실무에서는 대부분 일괄공제를 선택하는 것이 유리합니다.

4. 실제 예시 계산

예를 들어 상속재산이 10억 원이고 배우자가 있을 경우:

• 일괄공제 5억
• 장례비 1천만 원
• 배우자공제 최소 5억

이 경우 과세표준이 사실상 0원이 되어 상속세가 나오지 않는 경우가 매우 많습니다.

 

5. 결론

상속세율은 10~50%의 누진세이지만, 실제 상속세 부담은 각종 공제를 고려해 계산해야 합니다. 대부분의 중산층 가정은 공제 적용 후 과세표준이 크게 낮아지는 경우가 많으므로, 반드시 공제항목을 정확히 확인한 후 상속세율을 적용해야 합니다.

 

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