상속세 과세표준 계산방법: 공제항목 적용 순서부터 예시 설명

상속세는 공제 적용 후 과세표준을 계산한 다음 세율을 적용해야 정확한 금액이 나옵니다. 과세표준 계산방법과 필수 공제항목을 단계별로 정리했습니다.

상속세는 공제 적용 후 과세표준을 계산한 다음 세율을 적용해야 정확한 금액이 나옵니다. 과세표준 계산방법과 필수 공제항목을 단계별로 정리했습니다.

 

 

상속세를 정확히 계산하려면 먼저 과세표준을 산정해야 합니다. 과세표준은 총상속재산에서 각종 공제를 차감한 값으로, 이 값에 상속세율을 적용하면 최종 상속세가 계산됩니다.

 

1. 상속세 계산 순서 전체 구조

1. 총상속재산 파악
2. 비과세·불산입 재산 제외
3. 채무·장례비 공제
4. 기본공제·일괄공제·배우자공제 적용
5. 과세표준 산출
6. 상속세율 적용
7. 누진공제 차감

이 과정 중 가장 중요한 단계가 바로 ‘공제 적용 → 과세표준 산출’입니다.

2. 상속세 과세표준 공식

과세표준 = 총상속재산 − (채무 + 장례비) − 각종 공제

즉, 과세표준이 낮아질수록 실제 상속세 부담도 크게 줄어듭니다.

 

3. 적용되는 대표 공제항목

• 기본공제: 2억 원
• 일괄공제: 5억 원
• 배우자공제: 최소 5억 ~ 최대 30억
• 장례비 공제: 최대 1천만 원
• 금융재산상속공제: 금융재산의 20% (최대 2억 원)

중산층 가정의 대부분은 일괄공제 + 배우자공제 조합이 유리합니다.

4. 실제 계산 예시

예를 들어 상속재산이 12억이고 배우자가 있는 경우:

• 일괄공제 5억
• 배우자공제 5억(최저 적용)
• 장례비 1천만 원

과세표준 = 12억 − (5억 + 5억 + 0.1억) = 1.9억

1.9억 원은 상속세율 20% 구간이므로 세금은 다음과 같습니다.

상속세 = (1.9억 × 20%) − 1,000만 원 = 2,800만 원

5. 결론

상속세율보다 더 중요한 것은 바로 과세표준을 얼마나 낮추느냐입니다. 공제항목을 제대로 적용하지 않으면 수천만 원 차이가 발생할 수 있기 때문에 반드시 정확한 순서로 계산해야 합니다.

 

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